Popis knihy

Softvérova príručka „Cash Flow“ Vám priblíži správne zostavenie prehľadu peňažných tokov podľa slovenskej právnej úpravy. Je určená pre konateľov, riaditeľov, účtovníkov, ekonómov a všetkých, ktorý potrebujú mať prehľad o stave firemných financií. Príručka je zostavená z dvoch častí a to heslovité vysvetlenie základných pojmov a a následné praktické zobrazenie vo vzťahu k zostaveniu peňažných tokov.OBSAHCASH FLOW 2ÚvodZOZNAM POUŽITÝCH SKRATIEKČASŤ I.: Základné pojmy v heslách Prehľad peňažných tokov •Cash Flow ex post •Cash Flow ex ante •Právna úprava oNadnárodná úprava oNárodná úprava •Peňažné toky •Peňažné prostriedky •Peňažné ekvivalenty •Prevádzková činnosť •Investičná činnosť •Finančná činnosť •Čisté zvýšenie alebo čisté zníženie peňažných prostriedkov •Čisté peňažné toky •Vnútorný predpis •Špecifické položky •Alternatívne položky •Nepeňažné operácie •Metóda vykazovania peňažných tokov •Čistá priama metóda oPríklad z praxe •Modifikovaná priama metóda oPríklad z praxe •Nepriama metóda oPríklad z praxe •Forma prezentácie prehľadu peňažných tokov oVzor horizontálnej formy prehľadu peňažných tokov pri priamej metóde z praxe oVzor horizontálnej formy prehľadu peňažných tokov pri nepriamej metóde z praxe oVzor vertikálnej formy prehľadu peňažných tokov pri priamej metóde z praxe oVzor vertikálnej formy prehľadu peňažných tokov pri nepriamej metóde z praxe •Netto spôsob •Brutto spôsob •Ukazovatele na báze peňažných tokov oAbsolútne ukazovatele oPomerové ukazovatele •Pravidlá pre správne zostavenie prehľadu peňažných tokovČASŤ II.: Spôsoby výpočtu jednotlivých peňažných tokov v jednotlivých riadkoch v prehľade peňažných tokov prostredníctvom všetkých metód. Úvod •Tovar oPríjmy z predaja tovaru oVýdavky na nákup tovaru oPraktický príklad •Výrobky oPríjmy z predaja výrobkov oPraktický príklad •Služby oPríjmy z predaja služieb oVýdavky na nákup služieb oPraktický príklad •Materiál, energia a ostatné neskladovateľné dodávky oVýdavky na nákup materiálu, energie a ostatných neskladovateľných dodávok oPraktický príklad •Zamestnanci oVýdavky na osobné náklady oPraktický príklad •Odmeny členom orgánov oVýdavky na osobné náklady oPraktický príklad •Spoločníci a členovia družstva oVýdavky na osobné náklady oPraktický príklad •Dane a poplatky oVýdavky na dane a poplatky oPraktický príklad •Cenné papiere oCenné papiere určené na predaj alebo na obchodovanie Príjmy z predaja cenných papierov určených na predaj alebo na obchodovanie Výdavky na nákup cenných papierov určených na predaj alebo na obchodovanie oCenné papiere (dlhodobé) Výdavky na obstaranie dlhodobých cenných papierov a podielov v iných účtovných jednotkách Príjmy z predaja dlhodobých cenných papierov a podielov v iných účtovných jednotkách oCenné papiere (dlhové) Príjmy z emisie dlhových cenných papierov Výdavky na úhradu záväzkov z dlhových cenných papierov •Úvery oÚvery na zabezpečenie hlavného predmetu činnosti Príjmy z úverov, ktoré účtovnej jednotke poskytla banka, alebo pobočka zahraničnej banky, ak boli úvery poskytnuté na zabezpečenie hlavného predmetu činnosti Výdavky na splácanie úverov, ktoré účtovnej jednotke poskytla banka, alebo pobočka zahraničnej banky, ak boli úvery poskytnuté na zabezpečenie hlavného predmetu činnosti oÚvery na investičnú činnosť oÚvery na finančnú činnosť Príjmy z úverov, ktoré účtovnej jednotke poskytla banka alebo pobočka zahraničnej banky, s výnimkou úverov, ktoré boli poskytnuté na zabezpečenie hlavného predmetu činnosti Výdavky na splácanie úverov, ktoré účtovnej jednotke poskytla banka alebo pobočka zahraničnej banky, s výnimkou úverov, ktoré boli poskytnuté na zabezpečenie hlavného predmetu činnosti •Mimoriadne náklady oVýdavky súvisiace s mimoriadnymi nákladmi oPraktický príklad •Mimoriadne výnosy oPríjmy súvisiace s mimoriadnymi výnosmi oPraktický príklad •Úroky oÚroky (zaplatené) oÚroky (prijaté) •Daň z príjmov oDaň z príjmov (splatná) oVýdavky na daň z príjmov ÚJ oDaň z príjmov (odložená) oPraktický príklad •Dlhodobý majetok oDlhodobý majetok (nehmotný) Výdavky na obstaranie dlhodobého nehmotného majetku Príjmy z predaja dlhodobého nehmotného majetku oDlhodobý majetok (hmotný) Výdavky na obstaranie dlhodobého hmotného majetku Príjmy z predaja dlhodobého hmotného majetku oPraktický príklad •Rezervy oRezervy (dlhodobé) oRezervy (krátkodobé) •Odpisy oPraktický príklad •Opravné položky •Opravné položky (k nadobudnutému majetku) •Manká a škody •Časové rozlíšenie •Kurzové rozdiely oKurzové rozdiely vyčíslené k peňažným prostriedkom a peňažným ekvivalentom •Akcie oPríjmy z upísaných akcií oVýdavky na obstaranie alebo spätné odkúpenie vlastných akcií oPraktický príklad •Obchodné podiely oPríjmy z obchodných podielov oVýdavky na obstaranie alebo spätné odkúpenie vlastných obchodných podielov •Dary oPoskytnuté dary oPrijaté dary •Dividendy a podiely na zisku oDividendy (vyplatené) a podiely na zisku oDividendy (prijaté) a podiely na zisku oPraktický príklad •Finančný prenájom oVýdavky na úhradu záväzkov z finančného prenájmu •Strata (úhrada straty spoločníkmi) oPríjmy z úhrady straty spoločníkmi •Vlastné imanie (vklady a výbery) oPríjmy z ďalších vkladov do vlastného imania spoločníkmi oVýdavky z iných dôvodov, ktoré súvisia so znížením vlastného imania •Pôžičky oPôžičky (dlhodobé) Výdavky na dlhodobé pôžičky v rámci konsolidovaného celku, Príjmy zo splácania dlhodobých pôžičiek poskytnutých v rámci konsolidovaného celku Výdavky na dlhodobé pôžičky poskytnuté ostatným subjektom, Príjmy zo splácania dlhodobých pôžičiek poskytnutých ostatným subjektom Príjmy z prijatých dlhodobých pôžičiek v rámci konsolidovaného celku, Výdavky na splácanie dlhodobých pôžičiek v rámci konsolidovaného celku Príjmy z prijatých dlhodobých pôžičiek od ostatných subjektov, Výdavky na splácanie dlhodobých pôžičiek od ostatných subjektov oPôžičky (krátkodobé) Výdavky na krátkodobé pôžičky v rámci konsolidovaného celku, Príjmy zo splácania krátkodobých pôžičiek poskytnutých v rámci konsolidovaného celku Výdavky na krátkodobé pôžičky poskytnuté ostatným subjektom, Príjmy zo splácania krátkodobých pôžičiek poskytnutých ostatným subjektom Príjmy z prijatých krátkodobých pôžičiek v rámci konsolidovaného celku, Výdavky na splácanie krátkodobých pôžičiek v rámci konsolidovaného celku Príjmy z prijatých krátkodobých pôžičiek od ostatných subjektov, Výdavky na splácanie krátkodobých pôžičiek od ostatných subjektov •Deriváty •Nehnuteľnosť na predaj •Pohľadávky oOdpis pohľadávok oVzájomné započítanie pohľadávok •Zákazková výroba •Zásoby •Záväzky •ZvieratáČasť III.: Výkaz na výpočet Cash Flow s prepojením na súvahu a výkaz ziskov a strát vrátane problematických oblastí vykazovania Cash Flow •Výkaz Cash Flow s previazaním na súvahu a výkaz ziskov a strát •Komplexný príklad na výpočet Cash Flow oZadanie príkladu oTabuľková predvaha súvahových a výsledkových účtov oPomocné výpočty k príkladu oRiešenie príkladu oPomocné výpočty k príkladu (zohľadnenie odpisu pohľadávky) oRiešenie príkladu pri zohľadnení odpisu pohľadávky oVýpočet komplexného príkladu s nadviazaním na Súvahu a Výkaz ziskov a strát •Vykazovanie problematických peňažných tokov v prehľade peňažných tokov oDlhodobé rezervy oČasové rozlíšenie oOpravné položky oOdpis pohľadávok oKurzové rozdiely oVecné dary oDotácie na obstaranie dlhodobého majetku oManká a škody oPoskytnuté úvery od bánk •Praktický príklad využitia Cash Flow pre účely finančnej analýzy oVýpočet vybraných finančných pomerových ukazovateľov pre analýzu Cash Flow oUrčenie parametrov pre odvodenie hodnoty podniku z voľného Cash Flow (FCF) oVýpočet voľných peňažných tokov oČistý Cash Flow oČistý prevádzkový zisk po zdanení oPracovný kapitál oČistý prevádzkový pracovný kapitál oCelkový čistý prevádzkový kapitál oČistá investícia do prevádzkového kapitálu podniku oVýpočet voľných peňažných tokov podniku oVýpočet voľných peňažných tokov podniku – alternatívny postup oVyužite FCF oHodnotenie FCF, NOPAT a prevádzkového kapitálu oVzor výpočtu jednotlivých ukazovateľov + BONUS I (Odporúčaný úplný obsah prehľadu peňažných tokov podľa Opatrenia MF SR 4455/2003-92) + BONUS II (Rámcová účtová osnova pre podnikateľov platná od 1.1.2011) + BONUS III (Zákon č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve so zapracovanými poslednými novelami roku 2011) Zoznam autorov Ing. Miloš Sklenka PhD. Mgr. Martin Vozár, PhD. Počet garantovaných aktualizácii: 1 Dodávané na CD nosiči.